美国税局新措施上路 新联邦税率好坏评参半(图)

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2018年,德国总理安格拉默克尔和中国总理李克强在柏林乘坐无人驾驶的大众面包车。FABRIZIO BENSCH/AGENCE FRANCE-PRESSE GETTY IMAGES 柏林德国总理安格拉默克尔(Angela Merkel)和中国总理李克强坐在一辆无…

美国税局新措施上路 新联邦税率好坏评参半(图)

美国国税局在2020年将实施一些新措施,包括1040报税表与401k退休金的上限等。

新的联邦税率:家庭收入19,750美元以下爲10%;19,751至80,250美元爲12%;80,251到171,050美元爲22%;171,051至326,600美元爲24%;326,601至414,700美元爲32%;414,701至622,050美元爲35%;622,051美元以上爲37%。标准扣除额(standard
deduction)从去年家庭的24,400美元上升到24,800美元(个人是12,200美元上升到12,400美元)。

401k、403b或政府部门457的退休金储蓄上限,从去年的19,000增加到19,500美元。50岁以上的人每年可多存6,500美元;去年这一数字是6,000美元。但传统IRA与Roth
IRA的额度仍然是6,000美元(50岁以上可多存1,000美元)。健康储蓄帐户的金额也从7,000上升到7,100美元(个人则是3,500到3,550美元)。这是税前额,而且每年剩馀可转到下一年使用。

礼物税也有所增加。从去年的114万美元上升到今年的115.8万美元。这意味着一对夫妻一生可给出231.6万美元而不用交税。每年可给出的礼物仍然是15,000美元。此外,许多礼物是免费的,包括传给非营利机构的、夫妻间赠品、教育费用、医疗费用,以及政治机构。

纳税人12项减税项目将消失

去年,美国纳税人提交了根据新税法的第一份报税表。2017年「减税和就业法案」被誉爲30年来最大的税收改革。但是,川普减税对一些家庭来说,只是好坏参半。标准扣除额几乎翻了一倍,儿童抵免额增加,但其他许多抵免额却被取消了。

专业的商业会计公司CBIZ MHM’s National Tax Office经营董事比尔•史密斯(Bill
Smith)说,很难看出它会如何运作。从2018年到2019年,大多数税收规定将保持不变,今年不应该会是同样的不确定。

虽然部分重要的减税措施可能会在2025年部分税法到期后重新出现,但以下12种减税措施已消失,今年春天将不再提供:

•标准扣除额(Standard
deduction)6,350元不再存在。新的标准扣除额将会大增,意味着更少的人提交逐项扣除额。标准扣除额在2018年度几乎翻了一倍,达到12,000元。2019年的申请,个人标准扣除额甚至进一步增加到12,200元。已婚夫妇在今年春天提交纳税申报表时,将获得标准扣除额24,400元,户主申报者有权扣除18,350元。

•个人豁免(Personal exemptions)。对许多家庭来说,增加标准扣除额是一个可喜的消息,但需要权衡取捨。
因爲你可能失去个人豁免。

•无限的州和地方税收减免。对于那些逐项扣除的人来说,「州和地方税」(State and local
taxes)一直以来是最大的核销之一。以首字母缩略词SALT闻名,它们仍然可以扣除,但每年的上限爲10,000元。

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自住房屋100万元的利息减免。另一个对居住在加州和纽约州等州的居民来说,将产生巨大影响的变化是对可扣除的抵押贷款利息金额的限制。2017年,已婚纳税人最多可扣除100万元房贷利息。从2018纳税年度开始,最高可扣除房贷利息不能超过750,000元。

•房屋淨值贷款(home equity
loan)利息的不限制减税。新税法还消除对新旧住房淨值贷款的无限利息扣除。本来一些屋主可以申请淨值贷款,作爲其他用途,但新法规定只限用来装修房子的淨值贷款利息才能减税。

•扣除未报销的员工费用。在2017年进行与工作相关的无偿购买的劳工,可以在报税时,扣除超过其调整后所得的百分之2的金额。但是在2019年纳税申报表上,已不再列出这种扣除项目。

•杂项开支的逐项扣除。未报销的工作费用只是新法律禁止的几项其他逐项扣除中的一项。其他消失的杂项扣除额,包括金融服务费,与税务准备服务有关的开支、投资费、专业会费等。


搬迁费用的扣减。如果你去年搬迁到新工作地点,请忘记可以在2019年税款中扣除搬家费用。几乎所有劳工的抵扣都已消除。现在,只有需要搬家从事新任务的军事人员,才有资格获得扣除。

•无限制的「伤亡减免」(casualty loss
deduction)。从2018年开始,只有总统指定灾区的人才能在其纳税表中扣除伤亡损失。举例来说,这意味着,如果你房屋被烧燬,但保险无法支付你所有费用,但你无法注销联邦税中的损失。

•赡养费(Alimony)扣除额。根据新税法,获取赡养费的人不再将赡养费视爲应税收入,因此他们不仅不能扣除瞻养费,而且人们不再能扣除与订立赡养费协议有关的任何法律费用。

•对某些学校捐款(certain school donations)的扣减。一些学院和大学要求校友捐款才能购买球赛季票。
在2018年之前,这些捐款可以免税。但是,与购票权相关的捐赠,已不可在2019年扣除。

•对某些人适用的慈善捐款。慈善捐赠的扣除额尚未消除,但人们却越来越难以兑现慈善捐款的扣减。随着标准抵扣额的增加,逐项列出的纳税人越来越少,这是获得这种冲销慈善捐赠的唯一方法。

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